Profesjonalne wyceny aktuarialne dla Spółek i Instytucji.

Wycena rezerw pracowniczych

Rzetelne i szybkie wyliczenia wysokości rezerw na świadczenia pracownicze zgodnie z MSR 19 (IAS 19), Krajowymi Standardami Rachunkowości (KSR) oraz Krajowymi Standardami Aktuarialnymi (KSA). Autorski system kalkulacji.

Plany emerytalne (PPK, PPE)

Wieloletnie doświadczenie w nadzorowaniu i implementacji planów emerytalnych na rynku polskim dla średnich i małych przedsiębiorstw zgodnie z aktualnymi wymogami ustawy.

Audyty i przeglądy benefitów

Kompleksowy przegląd systemów wynagrodzeń w Spółkach i Grupach Spółek. Ujednolicanie świadczeń oraz profesjonalne wsparcie aktuarialne podczas Fuzji i Przejęciach (M&A).

20 Lat doświadczenia na rynkach Polskim i Międzynarodowym
Licencja KNF nr 0328
Logo AG Holenderskie Królewskie
Towarzystwo Aktuarialne
Polskie Stowarzyszenie
Aktuariuszy
EKSPERCKA WIEDZA

Bogusława Wolniewicz-Niemiec MSc AAG

Posiadam ponad 20-letnie doświadczenie w obszarze finansów i aktuariatu zdobyte w pracy w Polsce i na Świecie. Jako jedna z nielicznych osób w Polsce posiadam pełną licencję KNF oraz wykształcenie zdobyte podczas studiów Executive Master of Actuarial Science na Uniwersytecie Amsterdamskim jak i tytuł Aktuariusza Królewskiego Holenderskiego Towarzystwa Aktuarialnego.

Od 2020 roku mam zaszczyt reprezentować Polskie Stowarzyszenie Aktuariuszy w Actuarial Association of Europe (https://actuary.eu/) m.in. w Komitecie d.s. Emerytur. Od 2023 roku jestem członkem zarządu Polskiego Stowarzyszenia Aktuariuszy.

Moja misja to dostarczanie precyzyjnych danych, które stają się fundamentem bezpieczeństwa finansowego dla największych Spółek i Instytucji w Polsce i na Świecie. Wierzę, że aktuariat to architektura zaufania budowana na liczbach.

Systemy Emerytalne i
Benefitowe

Wspieramy działy HR i Zarządy w optymalizacji kosztów pracowniczych oraz wdrażaniu nowoczesnych systemów motywacyjnych.

01

Kalkulacja wysokości rezerw na świadczenia pracownicze

Zgodnie z MSR/KSR, KSA. Raporty dostępne w języku polskim lub angielskim. Cykliczne a także na cele procesu analizy zmian już oferowanych świadczeń oraz na potrzeby due diligence podczas M&A.

02

Audyty benefitów przy M&A i cykliczne

Analiza pakietu oferowanych świadczeń pracowniczych w procesie harmonizacji podczas fuzji i przejęć spółek kapitałowych.

03

Implementacja planów PPK i PPE

Doradztwo przy wyborze instytucji.

Analiza danych finansowych na laptopie
Dla kogo pracuje

Księgowi, Audytorzy, Dyrektorzy Finansowi

Dostarczam rozwiązania z zakresu aktuariatu benefitowego dla Firm i Instytucji. Wspieram swoich klientów merytorycznie i operacyjnie dostarczając raporty gotowe do audytu przez wszystkich biegłych, w tym największe firmy audytorskie z tzw. Big 4.

Szybkość

Rozumiem presję czasu w raportowaniu okresowym. Gwarantuję ekspresową realizację wycen bez utraty jakości.

Zgodność z Prawem

Każdy raport jest w pełni zgodny z Ustawą o rachunkowości, Kodeksem Pracy oraz aktualnymi wytycznymi Ministerstwa Finansów, MRPiPS, PSA oraz MSSF.

Analiza Szyta na Miarę

Parametry demograficzne i finansowe dobierane są indywidualnie dla Państwa Spółki.

Bezpieczeństwo

Dane pracownicze są zanonimizowane i przesyłane w formie szyfrowanej.

Centrum Wiedzy i Publikacji

Aktualne analizy rynku aktuarialnego, interpretacje standardów oraz odpowiedzi na najczęstsze pytania audytorów.

Przeglądaj FAQ

LINKEDIN

Dołącz do profesjonalnej
społeczności

FACEBOOK

Aktualności z życia biura

 Polecana Publikacja

Miesięcznik ubezpieczeniowy

Pobierz darmowy PDF z analizą.

W mediach

  • Wpływ stopy dyskontowej na wycenę rezerw na świadczenia pracownicze

Ekspert

Bogusława Wolniewicz-Niemiec MSc AAG

Aktuariusz Holenderskiego Królewskiego Towarzystwa Aktuarialnego
Aktuariusz KNF nr 0328

Kontakt

Tel:
+48 695 771 390

E-mail:
aktuariusz@biuroaktuarialne.com

Dane Firmy

ul. Sosnowa 29
55-040 Bielany Wrocławskie

NIP: 8992469335

Zapytaj o wycenę

Odpowiadam w ciągu 24 godzin.

Polityka prywatności

Certyfikowany Aktuariusz dla Firm, Spółek i Instytucji

Profesjonalne biuro aktuarialne oferujące kompleksowe wsparcie. Jako licencjonowany aktuariusz z ponad 20-letnim doświadczeniem zdobytym na rynkach Polskim i Międzynarodowym, posiadający licencję aktuarialną dwóch krajów, gwarantuję zgodność z najwyższymi rynkowymi wymogami. Moja specjalność to wyznaczenie długoterminowych zobowiązań pracowniczych.

Rezerwy na Świadczenia Pracownicze

Precyzyjne i szybkie wyznaczenie rezerw. Wieloletnie doświadczenie sprawia, że rezerwy na świadczenia odpraw emerytalnych, rentowych czy nagród jubileuszowych kalkulowane są z najwyższą starannością.

Zgodność ze Standardami

Przygotowuję gotowy do audytu raport aktuarialny. Kalkulacje przeprowadzam w oparciu o Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (IAS 19 / MSR 19) oraz Krajowe Standardy Rachunkowości (KSR) i Krajowe Standardy Aktuarialne (KSA).

Szybkość i Niezawodność

Rozumiem presję czasu związaną z raportowaniem okresowym. Działam ekspresowo – aktuariusz szybko dostarczający bezbłędnych wyników wraz z wyjaśnieniami to podstawa współpracy z księgowością i dyrektorami finansowymi.

Obszar Działania: Aktuariusz Cała Polska i Świat – Zdalnie

Niezależnie od lokalizacji siedziby Twojej spółki, zapewniam pełne wsparcie. Pracuję jako aktuariusz zdalnie, obsługując grupy kapitałowe z każdego regionu kraju. Jeśli interesują Cię świadczenia pracownicze aktuariusz jest do Twojej dyspozycji.

Aktuariusz Dolny Śląsk Aktuariusz Wrocław Aktuariusz Warszawa (Mazowieckie) Aktuariusz Kraków (Małopolskie) Aktuariusz Poznań (Wielkopolskie) Aktuariusz Gdańsk (Pomorskie) Aktuariusz Katowice (Śląskie) Aktuariusz Łódź (Łódzkie) Aktuariusz Szczecin (Zachodniopomorskie) Aktuariusz Bydgoszcz (Kujawsko-Pomorskie) Aktuariusz Lublin (Lubelskie) Aktuariusz Rzeszów (Podkarpackie) Aktuariusz Białystok (Podlaskie) Aktuariusz Kielce (Świętokrzyskie) Aktuariusz Olsztyn (Warmińsko-Mazurskie) Aktuariusz Opole (Opolskie) Aktuariusz Gorzów Wlkp. / Zielona Góra (Lubuskie)

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Aktuariusz jest osobą o wykształceniu kierunkowym potwierdzonym zdobytymi kwalifikacjami, np. licencją oraz o doświadczeniu kierunkowym potwierdzonym odbytym stażem pod kierownictwem innych aktuariuszy. W Polsce tytuł aktuariusza zdobywa się poprzez zdanie szeregu egzaminów państwowych organizowanych przez Komisję Nadzoru Finansowego, udokumentowany wpisem na listę aktuariuszy KNF.

Tytuł aktuariusza zdobyć można także poza granicami Polski również zdając szereg egzaminów pod okiem upoważnionych komisji. W wielu krajach, m.in. Anglii, Holandii, liczba egzaminów niezbędnych do otrzymania tytułu aktuariusza często przewyższa wymagania egzaminow aktuarialnych Polskiej Komisji Nadzoru Finansowego.

Aktuariusz, który zdobył tytuł poza granicami Polski może ubiegać się o uzyskanie wpisu na polską listę aktuariuszy i otrzymać licencję jeśli wykaże się nie mniejszym przygotowaniem niż do polskich egzaminów aktuarialnych. Aby zostać członkiem Polskiego Stowarzyszenia Aktuariuszy należy też być członkiem Stowarzyszenia w innym kraju, które to stowarzyszenie ma podpisany dokument zwany Mutual Recognition Agreement z Polskim Stowarzyszeniem Aktuariuszy.

Aktuariusz wyznacza wartość zobowiązań pracodawcy wobec pracowników, takich jak odprawy emerytalne, jubileuszowe, niewykorzystane urlopy, świadczenia pośmiertne czy inne benefity długoterminowe. Przygotowuje także raporty wymagane do sprawozdań finansowych oraz wspiera firmy w obszarze PPE, PPK i audytów benefitów.

Najczęściej przy:
– zamknięciu roku obrotowego,
– badaniu sprawozdania finansowego,
– audycie przez biegłego rewidenta,
– wdrożeniu IAS 19,
– zmianach zatrudnienia lub polityki benefitowej,
– due diligence przy sprzedaży spółki,
– restrukturyzacji lub połączeniu firm.

Najczęściej wyceniane są długoterminowe świadczenia pracownicze oferowane przez firmy i
instytucje:
– odprawy emerytalne i rentowe,
– nagrody jubileuszowe,
– odprawy pośmiertne,
– niewykorzystane urlopy,
– premie długoterminowe,
– świadczenia po okresie zatrudnienia.

Nie ma takiej potrzeby. Z usług aktuariusza zazwyczaj korzysta się wtedy, kiedy zajdzie taka potrzeba – rokrocznie przy wyznaczaniu wysokości rezerw na świadczenia pracownicze celem ujęcia w sprawozdaniu rocznym oraz czasami częściej przy zmianach planów pracowniczych celem oszacowania wpływu zmian na wyniki.

Niektóre spółki niezwiązane z branżą ubezpieczeniową Europy Zachodniej zatrudniają jednak aktuariuszy na stanowiskach Benefit Managera zarządzającego kompleksowo rozwiniętymi o wiele bardziej niż w Polsce Planami Emerytalnymi i Świadczeniami Pracowniczymi swoich pracowników w kraju pochodzenia i w krajach spółek-córek.

Nie, jednak przynależność ta daje pewność, że aktuariusz spełnia wymóg kształcenia ustawicznego i legitymuje się posiadaniem odpowiedniej ilości punktów CPD (Continuous Professional Development).

Przynależność do Stowarzyszenia Aktuarialnego państwa obcego również może gwarantować spełnianie wymogów ustawicznego kształcenia, jeśli kraj taki wprowadził taki wymóg (czyli z pewością kraje w których stowarzyszenia podpisały tzw. Mutual Recognition Agreement z Polską).

Tak. Wieloletnie doświadczenie obejmuje wyceny dla firm sporządzających sprawozdania według polskich zasad rachunkowości oraz zgodnie z wymaganiami lokalnych audytorów.

Tak. Współpraca obejmuje:
– przygotowanie dokumentacji do badania sprawozdania,
– odpowiedzi na pytania audytora,
– uzasadnienie założeń aktuarialnych,
– wsparcie przy testach audytowych,
– szybkie uzupełnianie danych i wyjaśnień.

Tak. Oferowana jest niezależna analiza raportu aktuarialnego, ocena metodologii, założeń finansowych i demograficznych oraz identyfikacja potencjalnych ryzyk.

Tak. Wsparcie obejmuje:
– analizę potrzeb pracodawcy,
– porównanie wariantów benefitowych,
– modelowanie kosztów programu.

Audyt benefitów pozwala:
– ograniczyć koszty świadczeń,
– uporządkować politykę benefitową,
– wykryć nieefektywne rozwiązania,
– porównać programy do rynku,
– poprawić atrakcyjność firmy jako pracodawcy.

Nie. Dla wielu firm współpraca z doświadczonym niezależnym aktuariuszem jest nawet
korzystniejsza.

Korzyści obejmują:
– bezpośredni kontakt z osobą wykonującą wycenę,
– szybsze decyzje i krótszy czas realizacji,
– brak rozbudowanej administracji i pośredników,
– większą elastyczność współpracy,
– konkurencyjne koszty,
– indywidualne podejście do klienta.

Tak. W przypadku pilnych zamknięć roku, audytu lub nagłych wymagań grupy kapitałowej możliwa jest szybka realizacja projektu, także poza standardowymi godzinami pracy.

Tak. Model freelancera daje większą elastyczność czasową. Dzięki temu możliwa jest praca także wieczorami, nocą lub w weekendy, jeśli wymaga tego harmonogram klienta.

Tak. Przy 20-letnim doświadczeniu międzynarodowym wiele projektów, również cross-border, realizowanych jest sprawniej niż w dużych strukturach, gdzie zadania przechodzą przez kilka osób. W razie potrzeby możliwa jest także współpraca z dodatkowymi specjalistami.

Najczęściej są to:
– spółki z o.o. i S.A.,
– grupy kapitałowe,
– firmy produkcyjne,
– centra usług wspólnych,
– spółki giełdowe,
– organizacje zatrudniające większą liczbę pracowników,
– audytorzy i biura rachunkowe.

Zwykle potrzebne są:
– zanonimizowana lista pracowników (podana jako lista numerów pracowniczych),
– data urodzenia i zatrudnienia,
– wynagrodzenia,
– regulaminy świadczeń,
– struktura benefitów,
– dane historyczne (takie jak np. rotacja i wysokości wynagrodzeń – o ile są potrzebne i
dostępne).

Zakres danych jest ustalany indywidualnie.

Standardowo od 1 do kilku dni roboczych – zależnie od wielkości firmy, jakości danych i zakresu raportu. Projekty pilne mogą być realizowane szybciej.

Tak. Dane są przetwarzane poufnie, zgodnie z zasadami bezpieczeństwa informacji i RODO.

Wystarczy przesłać liczbę pracowników, listę świadczeń do wyceny (z ewentualnym podziałem na świadczenia podstawowe i dodatkowe*), standard rachunkowości (PSR lub IAS 19), język, w którym ma zostać sporządzony raport, termin realizacji oraz krótki opis potrzeb (z czego ostatnie informacje nie mają zwykle wpływu na koszt, są jedynie stałym elementem rzetelnej oferty). Oferta zwykle przygotowywana jest szybko i bez zobowiązań.

* Może zdarzyć się, że Spółka oferuje podstawowe świadczenia dla osób o krótkim stażu, a dodatkowe, zupełnie inaczej zdefiniowane, dla osób o dłuższym stażu.

Przepisy prawne regulujące wycenę aktuarialną wysokości rezerw na świadczenia pracownicze obejmują zarówno przepisy krajowe, jak i międzynarodowe standardy rachunkowości. Najważniejsze z nich to:

– Ustawa o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (art. 39 ust. 2 pkt 2) – stanowi bezpośrednią podstawę prawną nakazującą tworzenie biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów z tytułu przyszłych świadczeń na rzecz pracowników (np. odpraw emerytalnych, odpraw rentowych, nagród jubileuszowych, niewykorzystanych urlopów etc.).

– Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 (KSR 6) „Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, zobowiązania warunkowe” – precyzuje zasady ujmowania, wyceny i prezentacji rezerw. Wskazuje, że rezerwy na świadczenia pracownicze powinny być ustalane w wiarygodnej wysokości, często z wykorzystaniem metod aktuarialnych.

– Międzynarodowy Standard Rachunkowości nr 19 (MSR 19) „Świadczenia pracownicze” – zaleca (a w sprawozdaniach MSSF wymaga), aby rezerwy te były szacowane przy użyciu metody aktuarialnej (metoda Projected Unit Credit, po polsku: „metoda prognozowanych jednostek kredytowych” lub „metoda prognozowanych uprawnień jednostkowych”) i przez wykwalifikowanego aktuariusza.

– Krajowy Standard Aktuarialny nr 1 (KSA 1) „Wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych” – stanowi wytyczne dla aktuariuszy w zakresie metodyki wyceny, zapewniając zgodność z ustawą o rachunkowości. 

– Kodeks Pracy – określa podstawy prawne wielu świadczeń pracowniczych, które są źródłem obowiązku tworzenia rezerw, np. prawo do odpraw emerytalnych i rentowych, ekwiwalent za urlop, odprawy pośmiertne, inne świadczenia wynikające ze stosunku pracy

– Zakładowe źródła prawa pracy – Na wysokość rezerw wpływają także układy zbiorowe pracy, regulaminy wynagradzania, regulaminy premiowania, wewnętrzne polityki świadczeń. Jeżeli przewidują dodatkowe świadczenia, również należy je uwzględnić w wycenie aktuarialnej.